时间：2008年3月19、20日（周四、周五）
地点：东莞莞城
培训主题：《2009年度海关帐实战训练营》
适宜人群：报关部、进出口部、财务部、船务部等海关帐相关人员
主办：百思维关务顾问公司
状态：现已开始接受报名
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联系人：余小姐
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一单业务是如何导致三家企业同时违规的？
供稿：百思维公司
【故事重现】
某木箱厂B，因为具有音箱生产的能力，接到了国外客户的一份音箱订单。
音箱是由放大器、喇叭和木箱组装而成的，为完成订单，木箱厂B向放大器厂A下订单购买放大器，同时向喇叭生产企业C下订单购买喇叭。企业A和企业C也分别给企业B送了货。可是木箱厂B的经营范围又没有放大器和喇叭，不能办理转厂手续，所以，A厂和C厂在送货给B厂时，都只送货，不办理转厂手续。
最后生产完毕，要出口了，又遇到麻烦了。还是经营范围的问题，因为木箱厂B虽然有组装音箱的能力，但是因为经营范围并没有音箱，所以签订不了音箱的出口合同。于是木箱厂B就与放大器厂A商量，借放大器厂A的音箱合同出口，因为放大器厂A的经营范围有音箱，所以放大器厂A帮助木箱厂B签订了一本音箱出口合同。货物做出来了，也报关出去了，大家皆大欢喜。
可是企业A被借用的海关备案合同如何平衡呢？为了规避海关法规风险，平衡海关合同，于是三个厂最后商量决定，由企业B结转出口木箱给企业A，企业C结转出口喇叭给企业A，但是都不实际送货，这样企业A的合同也就平衡了。这样一来，生意也做了，合同也平衡了，看起来，整个业务似乎运作得天衣无缝，可是，真的没有问题吗？
【政策分析】
这种因私人感情关系，而不顾海关的相关政策进行牟利的行为，其实已经导致三家企业同时触犯了海关法律。依据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关行政实施处罚条例》、《中华人民共和国海关稽查条例》，以上行为中，已经存在如下违法行为：
1、放大器厂（企业A）借音箱合同给木箱厂出口（企业B），属于借合同给他人出货，这种行为海关视为走私行为，将依照违规的总金额进行处理：金额在人民币30万元以上的，移送司法机关依法追究刑事责任；免于起诉或者免除刑罚退回海关处理的，处偷逃税额二倍以上、三倍以下的罚款。额度在30万元以下的，处偷逃税额一倍以上、二倍以下的罚款。偷逃税的金额应作为“违法所得”予以没收。
2、企业A厂送放大器给企业B厂，却不转厂；企业C厂送喇叭给企业B厂，也不转厂。这些都视为私自移动海关监管货物的行为，且有私自销售保税货物的嫌疑。
3、企业C厂未送喇叭给企业A厂，却与A厂进行喇叭结转；企业B厂未送木箱给企业A，却与A厂进行木箱结转，这种行为海关视为空转，处货物价值５％以上３０％以下罚款，有违法所得的，没收违法所得。
其实在整个事件中，我们不难发现最受益的企业是企业B，它受益最多；最不划算的是企业A厂，为卖出放大器，配合企业B厂做了很多违规和违法的行为，处罚严重。
【专家论道】
外商在大陆投资，一定要了解国内的法律法规政策；不能只考虑生意本身，为了利益或有意、或无意的触犯海关法律法规，有时生意赚回来的钱，因触犯海关某个法规被罚款，罚款的钱远远大于生意获取的利益，这种只重视生意，不重视了解法规的做法，是非常危险的。
至于上面描述的事例，就没有办法处理了吗？其实处理起来很简单，木箱厂B自己向海关申请组装音箱的合同，进行经营范围变更，然后让放大器厂送货给它，并与其转厂；让喇叭厂送货给它，也与其转厂，生产出音箱后，用自己的合同出口就好。既符合了海关法规监管要求，又把生意做了，岂不是两全其美的事情。
在目前全球经济处于低潮的情况下，企业越发要注意这种风险，不要因为不了解规则，在一件本来很简单的事情上，让自己陷入困境。
（完）
